Winstbelastingen
2.2.4.1 16. Winstbelastingen
A. Bedragen verwerkt in de winst-en-verliesrekening
In duizenden euro
2017
2016
Actuele belastinglast
Actuele belastinglast huidig boekjaar
18.076
15.191
Aanpassing voorgaande boekjaren
-939
318
Totaal
17.137
15.509
Uitgestelde belasting
Uitgestelde belasting huidig boekjaar
-162
-15
Wijziging belastingtarief
116
-306
Opname/afwaardering van uitgestelde belastingvorderingen
-444
-99
Aanpassing voorgaande boekjaren
-418
-745
Totaal
-908
-1.165
Totale belastinglast
16.229
14.344
2.2.4.1.1
Change layout to 1 column
De totale belastinglast is exclusief het aandeel van de Groep in de belastinglast van haar deelneming verwerkt volgens de ‘equity’- methode van €907 duizend (2016: €889 duizend), welk bedrag is opgenomen in de post Aandeel in resultaat van deelnemingen verwerkt volgens de ‘equity’-methode (na belastingen), zie noot 16G.
2.2.4.1.2
B. Bedragen verwerkt in niet-gerealiseerde resultaten
2017
2016
In duizenden euro
Vóór belasting
Belasting- bate (-last)
Na belasting
Vóór belasting
Belasting- bate (-last)
Na belasting
Posten die nooit zullen worden overgeboekt naar het resultaat
Herwaardering van toegezegd-pensioenverplichtingen
5.158
-990
4.168
-527
317
-210
Deelnemingen verwerkt volgens de 'equity'-methode - aandeel in niet-gerealiseerde resultaten
5
-
5
-1
-
-1
Posten die zijn of kunnen worden overgeboekt naar het resultaat
Buitenlandse activiteiten - valuta omrekeningsverschillen
-2.373
290
-2.083
-9.495
1.381
-8.114
Kasstroomafdekkingen - effectieve deel van reële waardeveranderingen
8
-2
6
657
-164
493
Kasstroomafdekkingen - geherclassificeerd naar de winst-en-verliesrekening / balans
-44
11
-33
-621
155
-466
Totaal
2.754
-691
2.063
-9.987
1.689
-8.298
Actuele belastingbate (-last)
290
1.381
Uitgestelde belastingbate (-last)
-981
308
Totaal
-691
1.689
2.2.4.1.2.1
Binnen de Groep zijn leningen verstrekt tussen verschillende deelnemingen. Twee van de leningen in het Verenigd Koninkrijk worden geacht deel uit te maken van de netto-investering in de deelnemingen en als gevolg daarvan worden valuta-omrekeningsverschillen op deze leningen in de niet-gerealiseerde resultaten verantwoord. Voor de berekening van de winstbelasting zijn deze valuta-omrekeningsverschillen belast of aftrekbaar.
2.2.4.1.3
C. Aansluiting van het effectieve belastingtarief
In duizenden euro | 2017 | 2016 | ||
Winst vóór belastingen | 75.532 | 68.121 | ||
Minus het deel van de winst van deelnemingen verantwoord volgens de 'equity'-methode, na belasting | -3.884 | -3.816 | ||
Winst vóór belastingen minus de winst van deelnemingen verantwoord volgens de 'equity'-methode, na belasting | 71.648 | 64.305 | ||
Winstbelastingen op basis van het Nederlandse nominale belastingtarief | 25,0% | 17.912 | 25,0% | 16.076 |
Effect van belastingtarieven in buitenlandse jurisdicties | 0,9% | 611 | 0,0% | -17 |
Wijziging in belastingtarief | 0,2% | 116 | -0,5% | -306 |
Belastingeffect van: | ||||
Niet-aftrekbare kosten | 0,8% | 625 | 1,1% | 698 |
Fiscale subsidies | -1,7% | -1.234 | -2,5% | -1.581 |
Opname/afwaardering van uitgestelde belastingvorderingen | -0,6% | -444 | -0,1% | -99 |
Aanpassingen van vorige jaren | -1,9% | -1.357 | -0,7% | -427 |
Totaal | 22,7% | 16.229 | 22,3% | 14.344 |
D. Mutaties in uitgestelde belastingsaldi
2.2.4.1.4
De Groep verwacht dat de opgenomen posten voor belastingverplichtingen toereikend zijn voor de nog niet afgewikkelde jaren, gebaseerd op een evaluatie van veel factoren, waaronder interpretatie van de belastingwetgeving en ervaringen uit het verleden. De Groep saldeert belastingvorderingen en belastingverplichtingen uitsluitend en alleen indien er een afdwingbaar recht is op compensatie. Ter zake van de uitgestelde belastingvorderingen acht de Groep - op basis van de vooruitzichten - dat er voldoende toekomstige belastbare winsten beschikbaar zullen zijn om de uitgestelde belastingvordering te benutten.
E. Niet opgenomen uitgestelde belastingvorderingen
Uitgestelde belastingvorderingen zijn niet volledig opgenomen voor zover het de compensabele verliezen betreft in Duitsland, omdat de Directie niet zeker is dat voldoende winsten zullen worden gegenereerd waarmee deze verliezen kunnen worden gecompenseerd. De niet gewaardeerde belastingvorderingen zijn opgenomen in het overzicht van niet-gewaardeerde fiscale verliezen voor een bedrag van €3,2 miljoen per 31 december 2017 (31 december 2016: €3,9 miljoen), met een belastingeffect van €0,9 miljoen (31 december 2016: €1,1 miljoen). De compensabele verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar, maar de Directie hanteert een periode van 10 jaar om vast te stellen of fiscale verliezen gecompenseerd kunnen worden.
Daarnaast zijn uitgestelde belastingvorderingen met betrekking tot fiscale verliezen op de verkoop van onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk niet opgenomen. Het betreft een bedrag per 31 december 2017 ter grootte van €2,7 miljoen (31 december 2016: €3,2 miljoen), met een belastingeffect van €0,5 miljoen (31 december 2016: €0,6 miljoen). Deze compensabele verliezen kunnen alleen worden gecompenseerd met toekomstige winsten op de verkoop van specifieke activa, zoals onroerend goed. Omdat de Directie niet voornemens is over te gaan tot verkoop van onroerend goed, is aanwending van deze fiscale verliezen hoogst onzeker en zijn deze compensabele verliezen niet gewaardeerd.
In 2017 wordt in Nederland een uitgestelde belastingvordering opgenomen voor onroerende zaken waarbij de fiscale waarde per einde boekjaar hoger is dan de commerciële waarde en waarbij geen voornemen tot verkoop of sloop bestaat. Dit betreft een bedrag per 31 december 2017 ter grootte van €2,8 miljoen (31 december 2016: €2,9 miljoen), met een belastingeffect van €0,7 miljoen (31 december 2016: €0,7 miljoen).
F. Fiscale eenheid
De Groep en de Nederlandse dochtermaatschappijen waarin de Groep een 100% belang heeft vormen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, waarvan ForFarmers N.V. het groepshoofd is. Voor de BTW bestaat een vergelijkbare fiscale eenheid voor de Nederlandse dochtermaatschappijen. Deze fiscale eenheid bevat ook de meerderheidsaandeelhouder Coöperatie FromFarmers U.A., welke het hoofd is van deze fiscale eenheid. Bij het hoofd van de fiscale eenheid wordt de volledige actuele vordering of schuld aan de fiscus in de balans opgenomen. Verrekening van belastingen binnen de fiscale eenheid vinden plaats alsof ieder vennootschap zelfstandig belastingplichtig is. Iedere vennootschap die deel uitmaakt van de fiscale eenheid is hoofdelijk aansprakelijk voor de fiscale verplichtingen van de fiscale eenheid als geheel. Per 1 januari 2018 is de Coöperatie FromFarmers U.A. geen onderdeel meer van de fiscale eenheid voor de BTW en is ForFarmers N.V. het groepshoofd.
De vennootschappen in het Verenigd Koninkrijk vormen een fiscale eenheid voor de winstbelastingen (‘Group Relief’) en BTW. Verrekening van belastingen binnen de fiscale eenheid vinden plaats alsof ieder vennootschap zelfstandig belastingplichtig is.
Belastingtarieven
2017 | 2016 | |
Belastingtarieven | ||
Nederland | 25,00% | 25,00% |
Duitsland (gemiddeld) | 28,38% | 28,90% |
België | 33,99% | 33,99% |
Verenigd Koninkrijk (gemiddeld) | 19,25% | 20,00% |
Belastingdruk
2017 | 2016 | |
Belastingdruk | ||
Nederland | 22,04% | 23,27% |
Duitsland | 25,19% | 24,49% |
België | 36,19% | 27,94% |
Verenigd Koninkrijk | 1,60% | 15,80% |
De hierboven genoemde effectieve belastingdruk wijkt af van het wettelijke vennootschapsbelastingtarief onder andere door de volgende onderwerpen:
Nederland
De effectieve belastingdruk is lager vanwege innovatie box voordelen en het waarderen van de uitgestelde belastingvorderingen voor onroerende zaken waarbij de fiscale waarde hoger is dan de commerciële waarde per einde boekjaar. Deze uitgestelde belastingvorderingen waren in het verleden niet gewaardeerd.
Duitsland
De effectieve belastingdruk is lager vanwege het waarderen van de uitgestelde belastingvorderingen met betrekking tot de netto operationele verliezen.
België
De effectieve belastingdruk is hoger vanwege niet aftrekbare kosten en de herwaardering van de uitgestelde belastingvorderingen als gevolg van een wijziging in het belastingtarief.
Verenigd Koninkrijk
De effectieve belastingdruk is lager vanwege een aanpassing met betrekking tot voorgaande jaren. Deze aanpassing heeft met name betrekking op het waarderen van de uitgestelde belastingvordering in relatie tot activa die voor fiscale aftrek in aanmerking komen.
G. Belastingen op deelnemingen verwerkt volgens de ‘equity’-methode
Vennootschapsbelasting op de resultaten van HaBeMa worden met de belastingautoriteiten afgerekend door ForFarmers Langförden, Duitsland (indirect aandeelhouder). De resultaten van HaBeMa worden verantwoord op basis van de ‘equity’-methode en worden gepresenteerd in de geconsolideerde winst-en-verliesrekening na aftrek van winstbelastingen. Deze lasten uit hoofde van winstbelasting worden in mindering gebracht op het aandeel in het resultaat van deelnemingen verwerkt volgens de ‘equity’-methode en bedroegen in 2017 €907 duizend (2016: €889 duizend).
Handelsbelastingen met betrekking tot HaBeMa (‘Gewerbesteuer’) worden gedragen door HaBeMa zelf.